Abfindung clever versteuern: Steuern sparen mit einem PV-Direktinvestment

Eine Abfindung ist in Deutschland voll einkommensteuerpflichtig. Da sie in der Regel in einem einzigen Jahr ausgezahlt wird, erhöht sie das zu versteuernde Einkommen dieses Jahres sprunghaft. Dadurch rutscht ein großer Teil der Abfindung in den Bereich des Spitzensteuersatzes. Bei höheren Beträgen können so schnell 42 bis 45 Prozent Steuer auf den oberen Teil der Abfindung anfallen. Von einer vermeintlich hohen Summe bleibt nach Steuern oft deutlich weniger übrig als erwartet.

Hinzu kommt, dass Sozialversicherungsbeiträge auf eine echte Abfindung in der Regel zwar nicht anfallen, die Einkommensteuer die Auszahlung aber dennoch erheblich mindert. Wer eine Abfindung erhält, sollte die steuerliche Gestaltung daher frühzeitig planen, idealerweise bevor die Zahlung zufließt.

Für Abfindungen gibt es eine gesetzliche Entlastung, die sogenannte Fünftelregelung nach Paragraf 34 EStG. Vereinfacht gesagt wird die Steuer so berechnet, als würde die Abfindung über fünf Jahre verteilt. Dadurch wird die Progressionswirkung abgemildert. Die Regelung kann die Steuerlast senken, vor allem wenn das übrige Jahreseinkommen in diesem Jahr niedrig ist, etwa weil der Arbeitnehmer danach zunächst kein oder nur geringes Einkommen hat.

Wichtig zu wissen: Die Art und Weise, wie die Fünftelregelung angewendet wird, hat sich in den vergangenen Jahren verändert. Teilweise wird sie nicht mehr automatisch über die Lohnabrechnung berücksichtigt, sondern erst im Rahmen der Einkommensteuererklärung. Die konkrete Handhabung sollte daher mit dem Steuerberater geklärt werden.

Die Fünftelregelung mildert die Steuerlast, beseitigt sie aber nicht. Gerade bei hohen Abfindungen oder wenn im selben Jahr noch ein reguläres Gehalt zufließt, bleibt die Steuerbelastung erheblich. Hier setzt eine weitergehende Gestaltung an: Wenn es gelingt, das zu versteuernde Einkommen des Abfindungsjahres gezielt zu senken, sinkt auch die Steuer auf die Abfindung. Genau das lässt sich über abschreibungsstarke Investitionen erreichen.

Ein Photovoltaik-Direktinvestment macht dich zum Eigentümer einer gewerblich betriebenen Solaranlage. Dadurch entsteht ein eigener Gewerbebetrieb, in dessen Rahmen du Abschreibungsinstrumente nutzen kannst. Besonders wirksam ist der Investitionsabzugsbetrag, mit dem sich bis zu 50 Prozent der geplanten Investition bereits vorab vom Gewinn abziehen lassen. Zusätzlich greifen Sonderabschreibung und degressive Abschreibung.

Die entscheidende Mechanik: Die hohen Abschreibungen aus dem PV-Betrieb erzeugen im Abfindungsjahr negative gewerbliche Einkünfte. Diese lassen sich grundsätzlich mit den übrigen Einkünften verrechnen, also auch mit der Abfindung. Dadurch sinkt das zu versteuernde Gesamteinkommen des Jahres und damit die Steuer, die auf die Abfindung entfällt. Ein Teil der Steuer, die sonst an das Finanzamt fließen würde, finanziert so ein reales, ertragbringendes Investment mit.

Idealerweise werden Abfindung und Investition zeitlich aufeinander abgestimmt. Fließt die Abfindung in einem bestimmten Jahr zu, kann die PV-Investition so gelegt werden, dass die Abschreibungen genau in diesem Jahr ihre maximale Wirkung entfalten. Die Fünftelregelung und die Abschreibung schließen sich dabei nicht aus, sondern können sich ergänzen. Die genaue Abstimmung ist komplex und gehört zwingend in die Hand eines Steuerberaters.

Angenommen, ein leitender Angestellter erhält eine Abfindung von 200.000 Euro und liegt damit samt übrigem Einkommen klar im Spitzensteuerbereich. Investiert er im selben Jahr in ein gewerbliches Photovoltaik-Direktinvestment, kann allein der Investitionsabzugsbetrag von bis zu 50 Prozent einen steuerlich wirksamen Abzug in sechsstelliger Höhe erzeugen. Dadurch sinkt das zu versteuernde Einkommen deutlich, und ein erheblicher Teil der sonst fälligen Steuer auf die Abfindung entfällt.

Dieses Beispiel ist bewusst vereinfacht und unverbindlich. Die tatsächliche Wirkung hängt von der Höhe der Abfindung, dem übrigen Einkommen, der Anlagenstruktur und dem Zeitpunkt ab. Entscheidend ist das Prinzip: Mit der richtigen Gestaltung wird aus einem Teil der Abfindungssteuer ein Sachwert, der weiterhin Erträge bringt.

Eine Abfindung muss nicht zum Großteil an das Finanzamt fließen. Die Fünftelregelung mildert die Last, reicht aber oft nicht aus. In Kombination mit einem gewerblichen Photovoltaik-Direktinvestment lässt sich das zu versteuernde Einkommen des Abfindungsjahres gezielt senken und gleichzeitig Vermögen aufbauen. Entscheidend sind frühzeitige Planung, eine solide Projektstruktur und die enge Abstimmung mit dem Steuerberater.