Spitzensteuersatz senken: Strategien zur Senkung

Der Spitzensteuersatz beträgt in Deutschland 42 % und greift 2026 ab einem zu versteuernden Einkommen (zvE) von 69.879 € bei Ledigen bzw. 139.758 € bei Zusammenveranlagung. Ab einem zvE von 277.826 € kommt die sogenannte Reichensteuer von 45 % hinzu. Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 €. Diese Werte werden jährlich angepasst.

Wichtig zu verstehen: Der Spitzensteuersatz gilt nur für den Teil des Einkommens oberhalb der jeweiligen Grenze, nicht für das gesamte Einkommen. Der tatsächliche Durchschnittssteuersatz liegt daher deutlich niedriger. Genau deshalb wirken Strategien, die das zu versteuernde Einkommen in der obersten Zone senken, besonders stark.

Grundsätzlich gibt es drei Hebel: Ausgaben steuerlich geltend machen, Vorsorge aufbauen und Investitionen mit Abschreibungswirkung tätigen. Für Gutverdiener ist der dritte Hebel oft der wirkungsvollste.

Diese Ansätze sind solide, aber in ihrer Höhe begrenzt.

Wer unternehmerisch oder gewerblich tätig ist, kann über den Investitionsabzugsbetrag (bis zu 50 %, § 7g EStG) und die Sonderabschreibung (bis zu 40 %) einen erheblichen Teil geplanter Investitionen vorziehen. Das senkt den Gewinn und damit die Steuerlast im betreffenden Jahr. Voraussetzung ist unter anderem eine Gewinngrenze von 200.000 € und eine echte Investitionsabsicht.

Der Kerngedanke: Statt hohe Steuern zu zahlen, wird ein Teil der Mittel über abschreibungsstarke Sachwerte investiert. In Frage kommen etwa: